СОГЛАШЕНИЕ О НАЛОГОВЫХ ЗАВЕРЕНИЯХ. НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА

1. Заверения и гарантии Сторон

1.1. Каждая из сторон заверяет на момент подписания настоящего Соглашения и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что:

• каждая из сторон является надлежащим образом учреждённым и зарегистрированным юридическим лицом и/или надлежащим образом зарегистрированным предпринимателем, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора;

• в отношении Сторон отсутствуют данные о недостоверности сведений, включаемых согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр юридических лиц, а также оснований для признания представленных Сторонами сведений недостоверными (сведения об адресе юридического лица, учредителе, руководителе), руководители Сторон не включены в реестр дисквалифицированных лиц;

• в отношении каждой из Сторон отсутствуют события несостоятельности, под которыми понимается:

наличие признаков неплатежеспособности и(или) признаков недостаточности имущества, установленных действующим законодательством Российской Федерации о банкротстве, включая Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

начало или осуществление в судебном или внесудебном порядке в отношении сторон процедуры ликвидации, исключения из Единого государственного реестра юридических лиц, прекращения деятельности, конкурсного производства, введения наблюдения, конкурсного управления, внешнего управления, моратория, приостановки или ограничения прав кредиторов;

• каждой из сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения Договора;

• каждая из сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, а также требования трудового законодательства и законодательства о социальном обеспечении, в том числе в части полноты отражения в учете начислений и выплат работникам, полноты уплачиваемых страховых взносов;

• основной целью совершения сделки (совершения операций) по Договору не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога.

1.2. Перевозчик заверяет на момент подписания Договора и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что:

1.2.1. Перевозчик не осуществляет и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, страховых взносов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения и отчислений, в том числе за счет дробления бизнеса и/или необоснованного применения специальных налоговых режимов;

1.2.2. Перевозчик предоставил в налоговый орган по месту своей регистрации Согласие на признание, в том числе, следующих сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ:

1) о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»);

2)о застрахованных лицах (СНИЛС, ФИО застрахованных лиц);

3)о средней заработной плате;

4)об удельном весе вычетов по НДС;

5)сведения о транспортных средствах налогоплательщика

по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации» (Код комплекта сведений 20013) с периодом, за который сведения признаются общедоступными, не позже начала календарного квартала, в котором заключен Договор, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору, сроком действия – бессрочно (далее также — «Согласие»).

Не позднее даты заключения настоящего Соглашения Перевозчик обязан направить Заказчику копию Согласия и Квитанцию о его приеме налоговым органом.

Согласие Перевозчика должно отвечать требованиям, указанным в настоящем пункте в течение срока не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору.

1.2.3. Подписывая настоящее Соглашение, Перевозчик дает свое согласие Заказчику на раскрытие, распространение, публикацию, в том числе, на специальном информационном ресурсе, размещенном в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, информации о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Перевозчика, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен Договор, бессрочно.

1.2.4. Обязательства по Договору будет полностью исполнятся непосредственно Перевозчиком своими силами и средствами (ресурсами). Передача Перевозчиком всех или части обязательств по Договору третьим лицам (привлечение третьих лиц) не допускается.

1.2.4.1. Перевозчик является законным владельцем транспортных средств, используемых при оказании услуг по перевозке Товара, водители, участвующие в перевозке, не являются физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход (самозанятыми гражданами), находятся в трудовых или гражданско-правовых отношениях с Перевозчиком и подтверждающие документы Перевозчик предоставляет Заказчику в следующем составе и в сроки:

№	Документ	Срок предоставления
1.	Документы, подтверждающие трудовые ресурсы Перевозчика:
1.1	Отчет Формы КНД 1151162 «Персонифицированные сведения о физических лицах», утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (в части сведений о водителях, направляемых для оказание услуги по Договору) – удостоверенная уполномоченным лицом Исполнителя копия за предшествующий календарный месяц, с отметкой о его принятии уполномоченным налоговым органом. В случае отсутствия данных о водителе в Форме КНД 1151162 на момент предоставления Реестра ТС под погрузку: — удостоверенная уполномоченным лицом Исполнителя копия отчета ЕФС-1, подраздел 1.1 с титульным листом утвержденная Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п (в части соответствующего физического лица) с отметкой о его принятии Фондом пенсионного и социального страхования РФ;	• одновременно с подписанным договором-заявкой/При замене водителя – одновременно с уведомлением о замене; • За отчетный месяц — одновременно с Актом выполненных работ (оказанных услуг) за отчетный период.
2.	Документы, подтверждающие права Перевозчика на транспортные средства:
2.1	Свидетельство о государственной регистрации ТС;	• одновременно с подписанным договором-заявкой под погрузку; или  • одновременно с Актом выполненных работ (если не предоставлялось с договором-заявкой на перевозку)
2.2	Если ТС в лизинге и Лизингополучатель не указан в СРТС: — Договор лизинга;
2.3	Если ТС в совместной собственности супругов и используется в предпринимательской деятельности одним из супругов, не указанным в СРТС: — Нотариально удостоверенное согласие супруга, указанного в СРТС на использование ТС вторым супругом в предпринимательской деятельности
2.4	Если ТС в аренде (не применимо к перевозкам зерновых, масличных и другой продукции растениеводства (сельхозсырья): — Договор аренды (без экипажа); — Акт приема-передачи

Под законным владением Перевозчиком транспортными средствами в целях настоящего Приложения понимаются права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, лизинга, аренды без экипажа (за исключением перевозки зерновых, масличных и другой продукции растениеводства (сельхозсырья).

Заказчик вправе не принять (отказать в допуске) ТС к погрузке в случае неподтверждения водителя ТС как трудового ресурса Перевозчика и/или неподтверждения права законного владения Перевозчиком транспортным средством.

Предоставление Заказчику в полном объеме всех указанных в настоящем пункте документов, подтверждающих, что перевозка осуществлена Перевозчиком (принадлежащими ему материальными и трудовыми ресурсами) является существенным условием надлежащего оказания услуг по Договору. В случае невыполнения Перевозчиком условий настоящего пункта, услуга считается не оказанной надлежащим образом (надлежащим лицом) и Перевозчик не имеет права требовать от Заказчика оплаты своих расходов и вознаграждения (провозной платы).

1.2.5. Все операции, совершенные в рамках настоящего Договора, будут полностью отражены в первичной документации Перевозчика, в обязательной бухгалтерской, налоговой, статистической и любой иной отчетности.

1.2.6. Перевозчик предоставит Заказчику достоверные, полностью соответствующие законодательству РФ первичные документы, которыми оформляется исполнение обязательств по Договору;

1.2.7. Перевозчик совершит необходимые действия по подтверждению операций по исполнению Договора, в том числе, предоставит по первому требованию Заказчика или органов государственного контроля или суда надлежащим образом заверенные копии документов, относящихся к указанным операциям, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Заказчика, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе;

1.2.8. По операциям с участием Перевозчика не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»).

1.3. Стороны исходят из того, что Заказчик полагается на данные Перевозчиком заверения и гарантии. В случае нарушения Перевозчиком заверений или неисполнения гарантий, в том числе установление Заказчиком недостоверности представленных Перевозчиком сведений и/или документов, предусмотренных настоящим Приложением (в частности, но не ограничиваясь, пунктом 1.2.4.), Заказчик вправе требовать уплаты Перевозчиком неустойки в размере 20% (двадцати процентов) от стоимости провозной платы по каждому договору-заявке, по которому предоставлены недостоверные сведения и документы, а также отказаться в одностороннем внесудебном порядке от Договора (как полностью, так и в части отдельных договоров-заявок) путем письменного уведомления об этом Перевозчика, при этом Перевозчик не вправе требовать от Заказчика возмещения каких-либо убытков, вызванных отказом Заказчика от Договора. Отказ от Договора по этому основанию не лишает Заказчика права на возмещение убытков или взыскания неустойки.

• Возмещение убытков и/или имущественных потерь

• Возмещение убытков:

2.1.1. В случае нарушения гарантий и/или заверений, указанных в п.1.1-1.2. настоящего Соглашения, Сторона, чьи права нарушены вправе требовать от другой Стороны возмещения убытков, причиненных таким нарушением.

2.1.2. Перевозчик возместит Заказчику полностью все убытки Заказчика, которые возникнут в случае невозможности уменьшения Заказчиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком, определенной актом государственного органа, в частности, решением налогового органа или постановление о возбуждении уголовного дела. Акт государственного органа является достаточным доказательством убытков Заказчика вне зависимости от факта его обжалования.

По требованию Заказчика Перевозчик обязуется участвовать в обжалованиях Акта(-ов) государственного органа, вынесенного(-ых) в отношении Заказчика, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Перевозчика. 

Заказчик, по запросу Перевозчика, предоставит Перевозчику право обжаловать (участвовать в обжаловании на стороне Заказчика) Акт государственного органа, вынесенный в отношении Заказчика, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Перевозчика. Для целей применения настоящего пункта Соглашения, Стороны заранее оценили размер убытков как равный совокупности уплаченных или подлежащих уплате Заказчиком сумм налогов, в возмещении которых Заказчику было отказано, сумм налогов, уплаченных или подлежащих уплате Заказчиком вследствие не признании для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Договора, пеней, штрафов, а также сумм налогов, в возмещении которых было отказано Грузоотправителям/Грузополучателям Заказчика, сумм налогов, пеней и штрафов, уплаченных или подлежащих уплате Заказчиком в качестве компенсации убытков Грузоотправителям/Грузополучателям Заказчика по операциям, в которых перевозку выполнил Исполнитель.

В обеспечение возмещения убытков, указанных в настоящем пункте, Заказчик без применения к нему какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по настоящему Договору (равно как и иным сделкам между Сторонами) имеет право уменьшить сумму, подлежащую оплате Заказчиком Перевозчику по любым обязательствам между Сторонами, не ограничиваясь Договором, на сумму, определенную в акте и/или информационном письме государственного органа, как сумму налогов, в возмещении которых Заказчику или его Грузоотправителям/Грузополучателям было отказано, сумм налогов, уплаченных или подлежащих уплате Заказчиком или Грузоотправителями/Грузополучателями вследствие непризнания для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Договора, пеней, штрафов. Без применения к Заказчику какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по настоящему Договору (равно как и иным сделкам между Сторонами) данная сумма остается в распоряжении Заказчика до вступления в законную силу акта государственного органа или решения суда, вступившего в законную силу, в случае судебного обжалования акта государственного органа.

2.2. Возмещение имущественных потерь:

2.2.1. Перевозчик возместит Заказчику полностью все имущественные потери Заказчика по правилам статьи 406.1. Гражданского кодекса России, возникшие вследствие неустранения признаков Несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС по операциям из Договора, если вследствие такого неустранения Заказчик отказался полностью или в части от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям, совершенным в рамках Договора, при этом, для целей применения данного положения Стороны исходят из следующего:

Перевозчик признает отсутствие в бюджете сформированного источника для применения вычета (возмещения) по НДС существенным и достаточным основанием для неприменения Заказчиком уменьшения суммы подлежащего уплате налога (вычета) по операциям из Договора. Наличие (урегулирование/не урегулирование) несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника по НДС подтверждается информационными письмами налоговых органов;

Добровольный отказ Заказчика от уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применении вычета (возмещения) по НДС) в рамках операций по Договору выражается в: а) в случае заявления Заказчиком к вычету сумм НДС по операциям с Перевозчиком — подаче Заказчиком в налоговый орган уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с полным или частичным исключением операций, совершенных в рамках Договора с Перевозчиком; б) в случае, если сумма НДС по операциям с Перевозчиком не была заявлена Заказчиком к вычету на основании имевшихся у Заказчика сведений о наличии несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника по НДС, подтвержденных информационным письмом налогового органа – не заявлении сумм НДС по операциям с Перевозчиком к вычету (возмещению) по истечение установленного срока на урегулирование несформированного источника;

Несформированный источник для принятия к вычету сумм НДС определяется налоговым органом не только в отношении прямой сделки между Перевозчиком и Заказчиком, но и в ситуации, когда продавец (подрядчик, исполнитель) или его контрагенты не обеспечили наличие источника для применения вычета по сделкам в связанной цепочке (цепочке поставщиков товаров, работ, услуг);

Устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия к вычету сумм НДС осуществляется путем формирования в бюджете такого источника, т.е. путем надлежащего декларирования и уплаты НДС в бюджет.

2.2.1. При получении Перевозчиком Уведомления (согласно форме, являющейся Приложением №1 к настоящему Соглашению) от Заказчика, сформированного на основании Информационного письма налогового органа о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источнике для принятия к вычету сумм НДС (Информационное письмо №1), Перевозчик обязуется обеспечить устранение таких признаков в сроки, установленные в Информационном письме налогового органа и указанные в Уведомлении, но не менее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения Уведомления;

Исполнение обязательства, указанного в настоящем пункте, обеспечивается уменьшением суммы, подлежащей оплате Заказчиком Перевозчику по любым обязательствам, не ограничиваясь Договором, на сумму, равную сумме НДС по операциям из Договора за отчетный квартал, по итогам которого выявлен несформированный источник для применения вычета по НДС или сумме несформированного источника для применения вычета по НДС, если таковая указана в Информационном письме №1. Данная сумма остается в распоряжении Заказчика без применения к Заказчику какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по соответствующим обязательствам на срок не более 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заказчиком Информационного письма налогового органа об урегулировании/не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника для применения вычета по НДС (далее – Информационное письмо №2). Если Перевозчик не обеспечил устранение признаков несформированного источника для применения вычета по НДС в предложенный срок, вследствие чего Заказчик отказался от применения вычета по НДС по операциям с Перевозчиком полностью или в части за соответствующий период, данная сумма покрывает требование Заказчика о возмещении имущественных потерь, понесенных последним ввиду такого отказа. 

2.2.2. В случае, если по истечение срока, указанного в п. 2.2.1. настоящего Соглашения, ситуация с несформированным по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источником для принятия к вычету сумм НДС не была урегулирована, что подтверждается Информационным письмом налогового органа о не урегулировании ранее выявленного несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Перевозчика источника для применения вычета по НДС (Информационное письмо №2),  Заказчик вправе добровольно отказаться от применения вычета по НДС по операциям, совершенным в рамках Договора, полностью или в части, в пределах сумм НДС, уплаченного Заказчиком Перевозчику в цене услуги по Договору за соответствующий период или в пределах сумм несформированного источника для применения вычета по НДС, уплаченному Заказчиком Перевозчику в цене услуги по Договору, в случае указания таковой в Информационном письме №2.

Непримененная Заказчиком в таком случае налоговая выгода по операциям с Перевозчиком признается сторонами имущественной потерей Заказчика, подлежащей возмещению Перевозчиком.

Стороны заранее оценили размер имущественных потерь, которые Перевозчик обязуется возместить Заказчику в случае добровольного отказа Заказчика от уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применения вычета по НДС), в размере, равном сумме НДС, исключенной Заказчиком из вычетов по операциям с Перевозчиком, при условии фактической уплаты Заказчиком в бюджет соответствующей суммы налога, в случае, если в результате исключения указанных операций образовалась задолженность Заказчика по уплате налога (с учетом уплаченных пени).

2.2.3. Для подтверждения факта наступления обстоятельств, с которыми Стороны связывают обязанность Перевозчика возместить имущественные потери Заказчика, согласно пункту 2.2. настоящего Соглашения, достаточным доказательством будет являться Информационное письмо налогового органа, переданное по каналам телекоммуникационной связи о том, что ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Перевозчиком считается урегулированной для Заказчика в связи с подачей последним уточненной налоговой декларации, исключением из вычетов соответствующей суммы НДС по взаимоотношениям с Перевозчиком (или не заявлением к вычету соответствующих сумм НДС по операциям с Перевозчиком), при этом для Перевозчика ситуация считается неурегулированной (далее – Информационное письмо №3).

2.3. Перевозчик обязуется возместить Заказчику имущественные потери и/или убытки Заказчика в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения Перевозчиком соответствующего требования Заказчика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным Перевозчиком по истечении 6 (шести) дней с даты направления заказного письма.

2.4. Заказчик вправе удовлетворить требования к Перевозчику о возмещении имущественных потерь и/или убытков из денежных средств, причитающихся выплате Перевозчику по любым основаниям, направив уведомление о зачете Перевозчику.

2.5. Уплаченная Перевозчиком сумма в счет возмещения имущественных потерь подлежит возврату Заказчиком в случаях:

• Отмены или Признания соответствующего решения налогового органа недействительным полностью или в соответствующей части в установленном законом порядке;

• Устранения признаков Несформированного источника для вычета по НДС, если ранее Заказчик добровольно отказался от применения вычета по НДС по операциям с Перевозчиком, что должно быть подтверждено соответствующим Информационным письмом налогового органа; 

• Прекращение действия обстоятельств, согласованных в настоящем Приложении, как основание для возмещения Перевозчиком имущественных потерь, понесенных Заказчиком.

 Заказчик возвращает денежные средства Перевозчику в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения уведомления Перевозчика с приложенными копиями документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в п.2.5. настоящего Соглашения.

2.6.  Стороны признают, что условия настоящего Соглашения направлены на обеспечение имущественных интересов каждой из Сторон вне зависимости от действительности, исполнимости, заключенности Договора. В связи с этим Стороны рассматривают условия настоящего Соглашения в качестве самостоятельного, автономного соглашения, не зависящего от основного обязательства по Договору. В случае признания Договора недействительным, незаключенным, истечения срока его действия, условия настоящего Соглашения сохраняют юридическую силу. Ни одна из Сторон не имеет права оспаривать данные положения по причинам, связанным, зависящим или вытекающим из Договора.

Стороны договорились, что в случае, если какое-либо из положений Договора находится в противоречии с положениями настоящего Соглашения по аналогичному условию регулирования, то преимущества имеют положения настоящего Соглашения, вне зависимости от хронологии заключения соответствующих условий, если иное прямо не указано сторонами совместно.

• Положения о защите персональных данных

3.1. Перевозчик гарантирует Отправителю, что он правомерно обладает и передает Отправителю в целях исполнения Договора персональные данные третьих (физических) лиц (далее совместно именуемые – «субъекты персональных данных»), в том числе, с учетом наличия соответствующих согласий субъектов персональных данных, с соблюдением целей обработки персональных данных, а также при обеспечении дальнейшей безопасности и конфиденциальности персональных данных субъектов персональных данных при их обработке.

3.2. В случае если в ходе выполнения обязательств по Договору Отправителю передаются, предоставляется доступ или иным способом становятся известными персональные данные третьих (физических) лиц, Отправитель обязуется соблюдать следующие правила и предоставляет следующие гарантии в связи с действиями (операциями) с персональными данными субъектов персональных данных:

• Отправитель обязуется обеспечить обработку персональных данных субъектов персональных данных с соблюдением всех применимых требований законодательства Российской Федерации в области защиты персональных данных;

• Отправитель обязуется обрабатывать персональные данные субъектов персональных данных только в объеме и в целях исполнения Договора, в том числе, в целях подтверждения гарантий и заверений, данных Перевозчиком;

• Отправитель обязуется нести ответственность за охрану и обеспечение безопасности и конфиденциальности персональных данных субъектов персональных данных при их обработке в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

3.3. Стороны обязуются незамедлительно известить другую сторону о том, что указанные в Соглашении заверения об обстоятельствах перестают быть достоверными вне зависимости от причин такового.

• Реквизиты и подписи Сторон

Заказчик: ООО «_________» ИНН ____________________     Генеральный директор _______________/_________

Исполнитель: ИП/ООО __________________ ИНН_____________ ОГРН__________________     _____________________/___________

Приложение № 1 к Соглашению о налоговых заверениях

____________________________________Форма Уведомления________________________________________

Уведомление

Настоящим сообщаем, что, по информации налогового органа, на основании анализа данных, содержащихся в информационных системах налоговых органов, в отношении представленной нашей организацией налоговой декларации по НДС за _____ квартал ______ года выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Вашей организацией в сумме ________________________.

Предлагаем Вам урегулировать возникшую ситуацию в срок до «__» ________ 202_.

Должность _____________________

____________/__________________

м.п.

______________________________________Конец Формы_____________________________________________

Форма согласована и утверждена

Заказчик: ООО «_________» ИНН ____________________     Генеральный директор _______________/_________

Исполнитель: ИП/ООО __________________ ИНН_____________ ОГРН__________________     _____________________/___________